現金同等物とは？基本からキャッシュフロー計算書まで解説
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よくある質問
現金同等物に関するよくある質問
現金同等物とは具体的にどのようなものを指しますか？
現金同等物とは、容易に現金化可能で価値変動リスクが少ない短期投資を指します。具体的には満期が3ヶ月以内の定期預金、コマーシャルペーパー、国庫短期証券などが該当します。キャッシュフロー計算書上では現金と同様に扱われます。
なぜキャッシュフロー計算書で現金同等物が重要なのですか？
現金同等物を含めて分析することで、企業の真の資金繰り状況が把握できます。黒字倒産を防ぐためには、利益だけでなく現金及び現金同等物の増減を理解することが不可欠です。
現金同等物と短期投資の違いは何ですか？
主な違いは流動性とリスクです。現金同等物は3ヶ月以内の超短期で価値が安定している必要があります。それ以上の期間の投資や価格変動リスクのあるものは短期投資に分類され、現金同等物には含まれません。